Descripción
Se trata de un Cuerpo creado en 1990, que en la actualidad se encuentra encuadrado dentro del Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado (grupo C1) como Cuerpo especial adscrito a la Agencia Tributaria.
El perfil de Agente de Hacienda es quizás el de uno de los funcionarios más demandados en la actualidad. Se trata de un profesional que ha aprobado una oposición para ejercer su profesión en alguna de las administraciones del área fiscal del ministerio de Hacienda.
Generalmente, realiza funciones de inspección, gestión y recaudación, y se encarga de ejecutar las actuaciones pertinentes que tengan relevancia tributaria. También realiza funciones educadoras y de información, en relación a nuevos sistemas de procedimientos a emplear para que contribuyente se adapten a las obligaciones tributarias, notificación de comunicaciones, colaborando en labores administrativas. Si observamos los últimos datos acontecidos en nuestro país, se observa que la tendencia es que su trascendencia sea de vital importancia para evitar fraudes y delitos fiscales que hoy en día aparecen con frecuencia.
Descripción de la prueba
La oposición por Turno Libre de Agente de Hacienda Pública consta de 2 ejercicios obligatorios y eliminatorias que los candidatos deberéis superar para acceder al Cuerpo de Agentes de Hacienda. Por este motivo hemos desarrollado la preparación del segundo ejercicio con el objetivo de que puedas lograr la mejor puntuación en el examen.
La preparación de Supuestos Prácticos de Agente de Hacienda está diseñada para aquellas personas que ya han adquirido la base teórica sobre todos los temas del Bloque III. Esta prueba es muy asequible siempre que se prepare de forma adecuada. A continuación, conoceremos las características principales de los supuestos prácticos.
- El examen se realiza por escrito y consiste en 10 supuestos prácticos, de los cuales, 7 serán de respuesta breve y 3 serán de respuesta múltiple con tres alternativas de respuesta cada uno, de las cuáles una será la correcta.
- Este ejercicio se considera teórico-práctico. Se calificará de 0 a 30 puntos, siendo necesario obtener un mínimo de 15 puntos para superarlo.
- Su contenido está relacionado con el Bloque III correspondiente a “Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario” y se compone de 22 temas.
- Con este examen se pretende evaluar el conocimiento de las personas aspirantes manifestado en sus respuestas a las cuestiones planteadas. A estos efectos, se valorará su grado de corrección, adecuación, integridad y precisión, en una exposición apropiada y correctamente estructurada y contextualizada.
Por lo tanto, en este examen, se plantearán una o varias situaciones prácticas que encontrarías en tu trabajo habitual como Agente de Hacienda.
Para poder responder es muy importante disponer de una base teórica ya que, en esta prueba tienes que demostrar que sabes aplicar todos tus conocimientos para enfrentar una situación real, de forma razonada, legal y efectiva.
Duración
Siguiendo las bases de la última convocatoria, la duración de la prueba es de 2 horas y 30 minutos (150 minutos), como máximo.
Puntuación y evaluación
Los supuestos prácticos de Agentes de la Hacienda Pública se valoran del modo siguiente:
- Se calificarán de 0 a 30 puntos
- No obstante, el Tribunal calificador fijará las puntuaciones directas mínimas necesarias para superar cada uno de los ejercicios
Además, como indican las bases, para la calificación de los ejercicios, el Tribunal evaluará el conocimiento de los y las aspirantes manifestado en sus respuestas a las cuestiones planteadas, valorando los siguientes aspectos:
- Corrección
- Adecuación
- Integridad
- Precisión
- Indicación, en su caso, de la normativa correspondiente y ajustada a su literalidad
- Exposición apropiada, correctamente estructurada y contextualizada
Docentes
Andrea Escrihuela
Funcionaria del Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado. Actualmente desarrolla su labor profesional en la Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF), en Madrid, dentro del Departamento de Inspección de la AEAT. Desde 2016 ha trabajado como técnico de hacienda en el Departamento de Inspecciln en Barcelona hasta el 2022 que paso a trabajar como inspectora de hacienda durante 3 años rn el Tribunal Económico Administrativo de Cataluña (Barcelona). Experiencia en la preparación de opositores.
Cecilio Gómez
Funcionario del Cuerpo de Agentes de Hacienda Pública destinado en el Área de Gestión de la Administración Tributaria de Alcobendas. Trabajo temas de censos, sanciones, certificados tributarios y certificados digitales de persona física y de persona jurídica.
Alicia Roncero
Funcionaria del Cuerpo Superior de Técnicos de Hacienda desde 2023. Jurista y economista por la Universidad de Castilla La Mancha.
Metodología
Para lograr los mejores resultados, seguimos una planificación estructurada y rigurosa que asegure continuidad en el estudio del alumnado y afianzamiento de los contenidos. Se trabajará con una metodología activa y participativa que facilite la interacción, fomente la responsabilidad sobre el aprendizaje, asegure la motivación, favorezca la modificación o adquisición de nuevas actitudes, posibilite el desarrollo de habilidades y potencie la evaluación como un proceso de retroalimentación continua.
Cada semana, el equipo docente subirá los supuestos prácticos sobre los que podrás trabajar y, posteriormente se corregirán en clases de 3 horas semanales. Las clases permanecerán grabadas para su posterior visualización. Todo el material que necesitas para la corrección de los supuestos prácticos lo dejará subido el equipo docente al aula virtual.
Temario
Material
Todos los temas han sido elaborados y supervisados por los docentes. El material está registrado y protegido, su reproducción, copia o divulgación por cualquier medio será sancionada.
Temario
DERECHO CONSTITUCIONAL
Tema 1. Constitución Española de 1978: Estructura y contenido. Derechos y deberes fundamentales. Su garantía y suspensión. La Corona. El Tribunal Constitucional.
Tema 2. Las Cortes Generales: Composición, atribuciones y funcionamiento. El Defensor del Pueblo. El Poder Judicial. El Consejo General del Poder Judicial. El Tribunal Supremo. La organización judicial española.
Tema 3. El Gobierno: Nombramiento y cese. Las funciones del Gobierno. La Administración Pública: Principios constitucionales informadores. La Administración central y periférica del Estado. Tipos de Entes Públicos.
Tema 4. La organización territorial del Estado. Comunidades y Ciudades Autónomas. Las Entidades Locales. Las Instituciones de la Unión Europea: El Consejo, el Parlamento Europeo, la Comisión, el Tribunal de Justicia.
Tema 5. El funcionamiento electrónico del sector público. Derecho y obligación de relacionarse electrónicamente con las Administraciones Públicas, registros y archivo electrónico. El Gobierno abierto, la transparencia, el acceso a la información pública, la participación en la rendición de cuentas y el buen gobierno. Normativa reguladora de la protección de datos personales: principios, derechos de las personas y ejercicios de los derechos.
Tema 6. Políticas Sociales Públicas: Política de igualdad de género. Ley Orgánica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y hombres. Política contra la Violencia de Género. Ley Orgánica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género. Discapacidad y dependencia: Real Decreto Legislativo 1/2013, de 29 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de derechos de las personas con discapacidad y de su inclusión social y Ley 39/2006, de 14 de diciembre, de Promoción de la Autonomía Personal y Atención de las personas en situación de dependencia.
Tema 7. Régimen jurídico del personal al servicio de las Administraciones Públicas. El Estatuto Básico del Empleado Público. Derechos y deberes de los funcionarios. La provisión de puestos de trabajo y la carrera administrativa. Situaciones administrativas. Incompatibilidades y régimen disciplinario. El régimen de Seguridad Social de los funcionarios
DERECHO ADMINISTRATIVO
Tema 1. Las fuentes del Derecho Administrativo. La jerarquía de las fuentes. La Constitución. La Ley. El Reglamento. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea.
Tema 2. Los actos administrativos. Concepto y clases. Motivación, forma y eficacia de los actos administrativos. Notificación y publicación. Nulidad y anulabilidad. La revisión de oficio.
Tema 3. El procedimiento administrativo común. La capacidad de obrar y el concepto de interesado. Representación. Identificación y firma de los interesados. Derechos del interesado en el procedimiento administrativo. Obligación de resolver y silencio administrativo. Términos y plazos.
Tema 4. Las fases del procedimiento administrativo: Iniciación, ordenación, instrucción y finalización. La ejecución de los actos y resoluciones administrativas.
Tema 5. Los recursos administrativos: concepto y clases. Recurso de alzada. Recurso potestativo de reposición. Recurso extraordinario de revisión. La jurisdicción contencioso-administrativa: objeto y plazos de interposición del recurso contencioso administrativo.
ORGANIZACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA Y DERECHO TRIBUTARIO
Tema 1. El sistema fiscal español. Principios impositivos en la Constitución Española. Los principales impuestos y sus características. La Hacienda Pública Estatal, Autonómica y Local.
Tema 2. La Agencia Estatal de Administración Tributaria: Creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización.
Tema 3. Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: Concepto y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.
Tema 4. Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. La prescripción.
Tema 5. La aplicación de los tributos: Información y asistencia. La colaboración social. Las tecnologías informáticas y telemáticas.
Tema 6. Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas. La gestión censal. El Número de Identificación Fiscal.
Tema 7. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: Fases. Las liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. La prueba. Las notificaciones. Potestades y funciones de comprobación e investigación
Tema 8. Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Las retenciones. Los pagos a cuenta. Declaraciones informativas. La obtención de información con trascendencia tributaria.
Tema 9. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de gestión tributaria: Iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación limitada.
Tema 10. Actuaciones y procedimiento de inspección: Funciones y facultades. Documentación de las actuaciones de inspección. La personación de la inspección en el domicilio o locales del contribuyente. El procedimiento de inspección: iniciación, desarrollo y terminación.
Tema 11. Las medidas cautelares en el procedimiento inspector. Las facultades de la Inspección en entornos informáticos. Conservación informática de libros y acceso a la documentación electrónica.
Tema 12. La extinción de la deuda tributaria (I). Medios de extinción de la deuda. El pago o cumplimiento: forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios de pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago: requisitos, tramitación, garantías, consecuencias del incumplimiento.
Tema 13. La extinción de la deuda tributaria (II). La prescripción del derecho a exigir el pago. Otras formas de extinción de las deudas: La compensación, la deducción sobre transferencias, la condonación. Insolvencias y crédito incobrable.
Tema 14. El procedimiento de recaudación en período voluntario. Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación.
Tema 15. La recaudación en período ejecutivo. Inicio. Efectos. Recargos del período ejecutivo. Procedimiento de apremio: características, concurrencia y suspensión del procedimiento. Providencia de apremio: concepto, motivos de impugnación, plazos de ingreso. Las garantías de la deuda tributaria: tipos y ejecución de garantías.
Tema 16. El embargo. Facultades de la recaudación. Práctica del embargo: orden de embargo. Las diligencias de embargo: concepto, tramitación, motivos de oposición, anotación preventiva de embargo y otras medidas de aseguramiento.
Tema 17. Tipos de embargo: El embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito: Procedimiento. Embargo de valores. Embargo de otros créditos, efectos y derechos. Embargo de sueldos, salarios y pensiones. Embargo de bienes inmuebles: procedimiento, anotación preventiva de embargo. Embargo de bienes muebles. Otros embargos.
Tema 18. Depósito y Enajenación de los bienes embargados. Valoración y fijación del tipo. Formas de enajenación. Tercerías: Concepto, clases y requisitos. Ejercicio de acciones civiles y penales en el ámbito de la gestión recaudatoria.
Tema 19. El procedimiento frente a responsables. El procedimiento frente a sucesores.
Tema 20. Infracciones y sanciones en materia tributaria. El delito fiscal. Las liquidaciones vinculadas a delitos contra la Hacienda Pública.
Tema 21. La revisión de los actos de carácter tributario en vía administrativa. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-Administrativos.
Tema 22. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Naturaleza y ámbito de aplicación. Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales. Tributación familiar. Gestión del impuesto.
Tema 23. El Impuesto sobre el Valor Añadido: Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible, exenciones, sujeto pasivo, devengo y base imponible. Tipos impositivos. Requisitos generales de deducción.
